Роботодавці можуть запропонувати співробітникам спосіб оплати певних особистих витрат на основі до оподаткування через гнучкі рахунки витрат (FSA).
Використання цих рахунків означає, що суми, які співробітники вносять до FSA, не включаються до оподатковуваної компенсації для цілей федерального оподаткування.
1. Різні типи гнучких рахунків витрат
FSA може бути створений для певних цілей:
$config[code] not found- Гнучкі рахунки витрат для охорони здоров'я: Ці рахунки можуть бути використані співробітниками для покриття медичних витрат, які не сплачуються страховими та іншими планами на охорону здоров'я (наприклад, ощадні рахунки на охорону здоров'я). Наскільки медичні витрати оплачуються за рахунок виплат з цих гнучких рахунків витрат, працівник не може прийняти для них деталізований висновок.
- Залежні гігієнічні рахунки витрат: Ці рахунки можуть бути використані для оплати витрат на догляд за дітьми або довгострокову допомогу. Виключення з доходу для внесків на ці гнучкі рахунки витрат має бути узгоджено з кредитом, що залежать від догляду; витрати, що відшкодовуються FSA, не можуть бути використані для визначення кредиту.
2. Застосовуються ліміти долара
Гнучкі рахунки витрат можуть бути створені як механізми зменшення заробітної плати, які фінансуються виключно зі внесків працівників з їхніх зарплат. Податкове законодавство обмежує щорічний внесок працівників у їхні гнучкі рахунки витрат.
Внески на охорону здоров'я у 2015 та 2016 роках обмежені у розмірі 2550 доларів США. Ліміт долара підлягає збільшенню, якщо є достатньо інфляції. Плани можуть прийняти обмежений перенос, так що до $ 500, не використаних у поточному році, можна перенести на наступний рік. Перенесення не впливає на річний внесок. Наприклад, скажімо, що працівник має $ 600 внесків за 2015 рік, невикористаний до 31 грудня 2015 року. Припускаючи, що план дозволяє це, вона може перенести більше $ 500 до 2016 року; вона також може внести $ 2550 до її FSA на 2016 рік (загальна сума, яку можна сплатити за медичні витрати з кишені, становить $ 3050).
Внески, що залежать від догляду за ФСА, становлять 5000 доларів на рік. Ліміт долара не підлягає індексації для інфляції. Не допускається перенесення невикористаних сум.
3. Обмеження на зміни в середині року
Як правило, працівники повинні взяти на себе зобов'язання по скороченню заробітної плати до початку року. Однак деякі події дозволяють працівникам змінювати внески. Прикладами таких подій є:
- Шлюб, розлучення або законне розмежування, або смерть чоловіка
- Народження, усиновлення або смерть дитини
- Статус працівника, подружжя працівника чи залежного від нього (наприклад, початок чи припинення роботи, страйк або блокування або повернення з неоплаченої відпустки)
- Зміна місця проживання для працівника, чоловіка або дружини
- Отримання права на Medicare або Medicaid
- Отримання судового рішення або указу, що наказує комусь надати медичну допомогу
Планується дозвіл працівникам змінювати внески; у плані повинні бути вказані ініціюючі події. Зміна внесків працівником повинна відповідати події, наприклад, зменшення внесків після смерті чоловіка.
4. Податки на заробітну плату
Внески працівників у гнучкі рахунки витрат не тільки знижують їхню заробітну плату з урахуванням податку на прибуток; вони також знижують заробітну плату з метою оподаткування зайнятості. Таким чином, працівники та роботодавці заощаджують на податках FICA та FUTA. Проте, державний режим оподаткування доходу може відрізнятися від федерального правила. Наприклад, в Нью-Джерсі, внески працівників все ще є частиною оподатковуваної компенсації, що підлягає оподаткуванню на доходи держави.
Для цілей звітності внески FSA не відображаються на W-2 працівників, ані на щоквартальній податковій декларації роботодавця, форма 941. Однак, вони перераховані на формі 940 для податків FUTA. Внески не підлягають оподаткуванню FUTA.
5. Вартість роботодавців
Гнучкі рахунки витрат фінансуються за рахунок внесків працівників. Роботодавці не роблять внески на рахунки працівників.
Єдиними витратами для роботодавців є адміністративні. Залежно від кількості співробітників FSAs, роботодавець може здійснювати нагляд за планом у власних приміщеннях з невеликими адміністративними витратами або без них. Коли кількість працівників зростає (деякі пропонують більше 10 співробітників), може знадобитися використання зовнішнього адміністратора, що спричиняє витрати. Причина: Подумайте про те, як обробляти відшкодування: перегляд претензій, поданих працівниками, і виплати їм коштів на допустимі витрати.
Висновок
Гнучкі рахунки витрат є привабливою перевагою для співробітників. Власники малого бізнесу повинні розглянути можливість їх впровадження на 2016 рік і далі, щоб працівники могли взяти на себе зобов'язання на майбутній рік, якщо вони хочуть взяти участь. Поговоріть зі своїм податковим консультантом і, якщо необхідно, експертом з пільг.
Фото Біла через Shutterstock
2 Коментарі ▼
