IRS все більше вивчає складну практику використання пенсійних рахунків для фінансування бізнесу. Практика може підірвати власників бізнесу, які використовують її. Врешті-решт, це може коштувати їм не тільки їхні пенсійні яйця, але й відкрити їх до погашення податків і великих штрафів для IRS.
Практика називається Rollovers як бізнес-стартапів (ROBS). Власник бізнесу бере свої відстрочені пенсійні фонди і використовує їх для початку або купівлі бізнесу або франшизи. Практика розгортається кількома фінансовими компаніями у напрямку Baby Boomers та інших людей, які прагнуть придбати або придбати бізнес після виходу з корпоративних робочих місць, де вони можуть накопичити 401 (k) s та IRAs.
$config[code] not foundВикористовуючи план ROBS, потенційні власники бізнесу зможуть скористатися власними грошовими виплатами на пенсію, щоб фінансувати свій бізнес, не сплачуючи податки або штрафні санкції на дострокове вилучення. Власник бізнесу просто формує нову корпорацію і переводить пенсійні фонди в новий 401 (к) у новій корпорації. Тоді новий 401 (k) інвестує в акції власної корпорації власника бізнесу. Гроші 401 (k) потім переходять у бізнес в оплаті акцій, надаючи бізнесу використання коштів.
Що стосується оригінального рахунку виходу на пенсію, він розглядається як перекидання. Тому власник підприємства не повинен сплачувати жодних податків або штрафів за дострокове зняття.
Все це цілком законно.
І розумний, чи не так? Ви використовуєте свої власні гроші, вам не доведеться витрачати кошти на банківський кредит, і ви уникнете дострокового зняття штрафів і податків.
Не так швидко.. Є спеціальні правила дотримання правил роботи з обліковими записами ROBS і способи їх використання. Ці правила легко порушуються і можуть перевершити власників бізнесу. Наприклад, новий пенсійний рахунок повинен залишатися кваліфікованим рахунком виходу на пенсію, який передбачає адміністративні обов'язки. Якщо план буде дискваліфіковано, штрафні санкції та податки можуть бути винні. Також кошти не можуть бути використані для виплати власнику бізнесу заробітної плати.
IRS вказує в записці, що ROBS не є саме порушенням податкового законодавства, але IRS чітко заявляє, що вважає плани сумнівними:
"Плани ROBS, хоча і не вважаються образливими угодами про ухилення від сплати податків, є сумнівними в тому, що вони можуть служити виключно на користь обміну відстроченими податком активами для окремих осіб на поточні кошти".
Два незакінчених судових позови підкреслюють катастрофічні наслідки, якщо плани ROBS вийшли з ладу. У Peek v Commissioner (PDF) два підприємці Колорадо використовували пенсійні фонди ROBS для гарантування бізнесу. Податковий суд заявив, що використання коштів для гарантування кредиту заборонено, і стверджує, що вони зобов'язані понад 500 тисяч доларів податків і штрафів. У Елліс проти Комісара (PDF) підприємець з Міссурі використовував гроші ROBS для оренди приміщень і оплати собі зарплату. IRS каже, що це також заборонене використання для фондів ROBS.
Один CPA називає судові позови "тикаючими бомбами часу". У статті в The Franchise Times Стів Гамільтон, сертифікований бухгалтер з Schmidt and Associates у Цинциннаті, цитується так:
“Судові позови показують, що Служба податкових надходжень глибоко вивчає ці операції. Якщо вона вибухає, учасники можуть дивитися на мільйони податків і штрафів.
Іншою проблемою є те, що практика може поставити ризик виходу на пенсію підприємців під загрозу просто через високий відсоток підприємств. Згідно з запискою IRS, виданою в січні:
«Загалом, дослідження, які ми провели, та відповіді, які ми отримали на перевірки відповідності, показали, що хоча деякі з ROBS були успішними, багато компаній у вибірці вийшли з бізнесу протягом перших 3 років роботи, зазнавши значних грошових втрат., банкрутства, особистих та ділових прав, або їхній корпоративний статус був розпущений Державним секретарем (добровільно або мимоволі). "
Молодші підприємці можуть мати достатньо років, щоб видужати від зриву бізнесу та відновити свої пенсійні фонди. Але техніка ROBS є особливо ризикованою для старих підприємців, які стикаються з втратою своїх пенсійних заощаджень у той час, коли вони більше не зможуть відновитися, якщо бізнес не вдасться.
IRS хоче, щоб власники бізнесу зрозуміли, що пов'язано з виконанням планів фінансування ROBS - і ризиками. Більше на сайті IRS.
10 коментарів ▼
