Закон про зниження податків і робочі місця полегшує списання витрат на придбання обладнання або здійснення певних покращень, а не знецінювання витрат протягом ряду років. І малі підприємства користуються цими новими правилами. The Про це повідомляє NFIB що 61% підприємств заявили про капітальні витрати, 43% витрачають на обладнання, 27% на транспортні засоби та 16% на покращені або розширені об'єкти.
$config[code] not foundЯк списати обладнання та капітальні удосконалення
Нові правила оподаткування надають вам ряд варіантів того, як вирахувати ваші витрати безпосередньо замість регулярної амортизації (що означає поширення списань протягом ряду років). І ви можете скористатися будь-яким з цих варіантів, сплачуєте ви готівкою або фінансуєте покупку повністю або частково.
Витрати першого року
Правила для вирахування у Розділі 179 («витрати») були значно розширені. Витрати, які повинні бути обрані, традиційно призначені для купівлі обладнання та техніки, будь то новою або попередньою власністю. Він також застосовується до готового програмного забезпечення. Це не змінилося. Тепер Ви можете витратити вартість певної кваліфікованої нерухомості. Це включає:
- Майно, що має кваліфіковане вдосконалення, посилаючись на поліпшення інтер'єру нежитлового будинку, яке вже було введено в експлуатацію. Отже, якщо ви володієте смуговим центром і модернізуєте систему проводки, ви можете витратити витрати (до меж нижче). Виключеними з визначення кваліфікованих властивостей вдосконалення є вдосконалення для розширення будівлі, встановлення ліфта або ескалатора, або зміни у внутрішніх рамках.
- Деякі вдосконалення нежитлового будинку після його експлуатації: дахи; опалення, вентиляція та кондиціонування повітря; системи протипожежного захисту та охорони; та системи безпеки.
Витрати також поширювалися на матеріальне майно, яке використовувалося переважно для надання житла або у зв'язку з наданням житла, який не є бізнесом, але є інвестицією. (Якщо це бізнес, тоді ці елементи завжди кваліфікувалися як витрати на обладнання.)
Вартість кваліфікованої нерухомості може бути витрачена у 2018 році до 1 мільйона доларів (у порівнянні з лімітом $ 510,000 у 2017 році). Для покупки важких позашляховиків існує також ліміт у розмірі 25 тисяч доларів. Тим не менш, $ 1 млн обмежує фази після того, як загальні інвестиції за рік перевищують $ 2,5 млн (в порівнянні з $ 2 млн в 2017 році). Поступова ліквідація долара для долара, тому ніякі витрати не можуть бути використані, якщо загальні інвестиції становлять $ 3,5 млн. Або більше в 2018 році. Ці доларові межі будуть коригуватися на інфляцію після 2018 року.
Незважаючи на ці щедрі доларові межі, витрати залишаються обмеженими до оподатковуваного доходу. Таким чином, якщо корпорація C купує 800 тис. Доларів капітального обладнання, але має лише $ 350,000 оподатковуваного доходу, вирахування витрат обмежено до $ 350,000, хоча надлишкову суму можна перенести вперед.
Бонусна амортизація
Також згадується як допомога на перший рік, амортизація бонусу є іншим способом списання вартості придатної нерухомості у році, коли вона придбана та введена в експлуатацію. У 2018 році амортизація премії поширюється на 100% вартості кваліфікованої нерухомості, будь то нової або попередньої власності, і немає доларового ліміту. Також не існує лімітів оподатковуваного доходу на амортизацію бонусів, оскільки існують витрати на перший рік. Амортизація бонусів застосовується автоматично, якщо вибори не призначені для відмови.
Обсяг майна, що має право на амортизацію бонусів, також був розширений, щоб включати кваліфіковане майно для поліпшення (якщо Конгрес виправляє нагляд за 15-річним періодом відновлення, який застосовувався до такої власності). І він може бути використаний для витрат на кіно, телебачення і живі театральні постановки. Використання бонусної амортизації означає, що, незважаючи на $ 25,000 першого року ліміту витрат на списання вартості важкого позашляховика (один з вагою вагою більше 6 000 фунтів, але не більше 14 000 фунтів), повна вартість може бути віднімається в рік позашляховик поміщений в експлуатацію.
De Minimis Safe Harbor
Як альтернатива обробці вашого обладнання як основних засобів, що знаходяться на балансі, підприємства можуть вибирати для використання створену IRS безпечну гавань de minimis. Це дозволяє вирахувати до 2500 доларів за елемент або рахунок-фактуру як непрямі матеріали та матеріали (компанії з відповідним фінансовим звітом, таким як подання SEC мають 5000 доларів за елемент або рахунок-фактуру). Таким чином, вирахування здійснюється у році, коли ці матеріали та матеріали оплачуються або споживаються, залежно від того, що пізніше. Наприклад, 35-кімнатний мотель купує 35 прасок за ціною $ 40 за залізо, і вони розміщуються в кожній кімнаті, коли вони придбані. Бізнес може відрахувати $ 1400 як матеріали, що не є випадковими, та постачання; праски не додаються як актив до балансу.
Заключна думка
Маючи багато варіантів списання витрат на інвестиції в обладнання та певну іншу нерухомість, нелегко зрозуміти, який шлях найкращий для вашого бізнесу. Робота з досвідченим податковим консультантом для оптимізації списань.
Фото через Shutterstock
1
