Є кілька варіантів форми 1099, тому просто запитати, що таке форма 1099, не дасть вам відповіді, яку ви шукаєте.
Будучи власником бізнесу США, ви, напевно, видали 1099 незалежних податкових форм для деяких ваших співробітників або 1099-INT для отримання процентних доходів, які ви можете отримати від вашого банку.
Однак для сьогоднішніх цілей стаття буде обмежена формою 1099-MISC. Це форма, яку використовують малі підприємства для звітування про різні доходи, що виплачуються іншим особам протягом року.
$config[code] not foundДавайте перейдемо до деяких поширених запитань і відповідей (ми оновили цю інформацію за 2018 рік):
Що таке форма 1099?
Служба внутрішніх доходів (IRS) посилається на форми 1099 як “інформаційні доходи”. Форми повідомляють про різні види доходів, які отримують люди протягом року. Це включає незалежні доходи підрядника, відсотки та дивіденди, державні платежі, зняття коштів з рахунку пенсійного забезпечення та 1099-C для скасування боргу.
Це також веде до питання, що таке 1099 співробітників? Простіше кажучи, 1099 працівників є самозайнятим підрядником або власником бізнесу, на відміну від одного з ваших співробітників.
Який тип доходу слід подавати у формі 1099?
1099-MISC слід використовувати для повідомлення про платежі незалежним працівникам, а не для виплат працівникам. Для працівників ви використовуєте форму W-2 замість того, щоб повідомляти про дохід від зайнятості, який ви заплатили.
Незалежні працівники зазвичай є самозайнятими особами або невеликими сервісними фірмами, які ви наймаєте як незалежних підрядників. Прикладами незалежних працівників можуть бути графічний дизайнер, веб-розробник, служба очищення, позаштатний автор, ландшафтний дизайн або служба різання трави, модератор форуму або інший провайдер. Ключовим є те, що незалежний працівник самозайнятий - а не ваш співробітник.
Ви також використовуєте 1099-MISC для звітів про платежі, надані некорпоративним провайдерам бізнес-послуг, адвокатам і партнерствам.
Що таке поріг $ 600?
Ви повинні заповнити форму звітності 1099-MISC для незалежного працівника або некорпоративного бізнесу, якщо ви сплатили цей незалежний працівник або підприємство $ 600 або більше. Ви складаєте всі платежі, здійснені одержувачу платежу протягом року, і якщо сума становить $ 600 або більше за рік, ви повинні видати 1099 для цього отримувача.
Якщо сума, яку ви заплатили працівникові, становить менше $ 600 за податковий рік, то вам не потрібно видавати форму 1099.
Примітка: існують спеціальні порогові правила для звітування про деякі інші види платежів, такі як платежі адвокатам, доходи від рибальського човна та продаж споживчих товарів для перепродажу. Докладніше про звітність цих типів платежів необхідно ознайомитися з інструкціями IRS 1099-MISC. Для цілей цієї статті ми говоримо лише про платежі незалежним працівникам або провайдерам некорпоративних бізнес-послуг.
Коли має бути видана форма 1099-MISC?
Є дві важливі дати для запам'ятовування. Одним з них є дата надсилання форми 1099 працівникові. Іншою є дата подання звітів до ІДС.
A. Поштова форма 1099 працівникові
31 січня 2019, є кінцевим терміном надання форм 1099-MISC незалежним контрагентам та постачальникам послуг, яким Ви заплатили гроші протягом 2018 року. Надішліть копію форми 1099 незалежному працівнику або постачальнику послуг до цієї дати.
Порада: позначте цей термін у своєму календарі прямо зараз. Таким чином, ви, швидше за все, забудете і доведеться боротися в останню хвилину.
Ще одна порада. Хорошо рекомендується заздалегідь перевірити кожного одержувача платежу, щоб переконатися, що у вас є поточна адреса одержувача платежу. Це заощадить вам додаткову роботу. Чому? Тому що одержувач платежу зв'яжеться з вами, якщо він чи вона не отримає 1099 у випадку, якщо він не буде надіслано, і вам доведеться лише знову видати копію. Поштове відділення не є таким швидким та надійним, коли йдеться про пересилання пошти, як це було раніше.
Чи можете ви надіслати 1099 за допомогою електронної пошти? Всі податкові професіонали, з якими ми розмовляли, відмовилися визначити, чи достатньо електронної пошти для одержувачів. Зауважте, що IRS використовує слово "обробляти", а не "пошта". Проте IRS не визначає, що означає "обробка".
Б. Звіт 1099-х років IRS
2 березня 2019 є кінцевим терміном для подання інформації про 1099 у IRS, якщо ви подаєте папір. Ця дата продовжується до 31 березня 2019 року, якщо ви робите електронне подання 1099 року.
Залежно від закону штату, ви також можете подати 1099-MISC з державою. Greatland має відмінний графік, що показує різні терміни законів штату.
(Примітка: для деяких інших категорій платежів існують різні дати, наприклад, платежі для адвокатів. Будь ласка, зверніться до інструкцій Form 1099-MISC для дат інших ситуацій.)
Див. Приклад зображення нижче, щоб заповнити форму 1099 MISC.
Не в США. робітники: Чи потрібно видавати 1099 іноземному працівнику?
Якщо ви наймаєте громадяни, що не є громадянами США, які працюють віддалено через Інтернет з іншої країни, загалом, вам не потрібно подавати 1099 для цієї особи.
Наприклад, скажімо, ви наймаєте незалежного письменника, який є громадянином Бразилії. Незалежний письменник виконує всі послуги (тобто пише статті) за межами США з будинку письменника в Бразилії і заробляє $ 900 за рік. У цьому випадку вам, ймовірно, не потрібно видавати 1099 іноземному працівникові.
Однак, якщо іноземний працівник виконує будь-яку роботу в Сполучених Штатах, вам потрібно буде подати 1099. t
Ви несете відповідальність за те, щоб переконатися, що працівник (1) дійсно є громадянином, що не є громадянином США, і (2) виконували всі роботи за межами Сполучених Штатів. З цією метою в майбутньому ви, можливо, захочете, щоб цей іноземний працівник заповнив, підписав і повернувся до вас Форма W-8BEN.
Зразок завершеної форми MISC 1099
натисніть для збільшення зображення
Корпорації: Чи потрібно видавати 1099 форм для платежів корпораціям?
Ні, взагалі, вам не потрібно видавати 1099 бланків для платежів, здійснених корпорацією. Наприклад, якщо ви платите корпорації, яка, скажімо, надає послуги веб-дизайну або іншу службу бізнесу, вам не потрібно видавати 1099.
Майте на увазі, що ТОВ або компанія з обмеженою відповідальністю не є такою, як корпорація. Загалом, ви очікуєте відправити 1099-MISC форми для більшості компаній з малого бізнесу.
(Як ви можете визначити різницю? Компанія LLC зазвичай має букви LLC або Ltd. в кінці назви компанії. Назва корпорації зазвичай закінчується у Inc. або Corp. Однак, одержувач платежу повинен вказати тип об'єкта, коли це він заповнює і дає вам форму W-9 заздалегідь - це найкращий спосіб розповісти.)
Зауважте, що існує кілька обмежених винятків з правила корпорації. Наприклад, якщо платіж для корпорації для юридичних послуг, ви повинні повідомити про них на 1099. Інструкції IRS 1099 описують винятки.
Платежі PayPal та кредитних карток: Що робити, якщо я платив своїм незалежним працівникам або постачальникам послуг в електронному вигляді?
Якщо ви сплачували некорпоративні підприємства або незалежні працівники в електронному вигляді, наприклад, через PayPal або кредитну картку, то вам не потрібно видавати 1099-MISC цьому одержувачу.
Натомість відповідальність за звітність покладається на електронну послугу, яка може видавати 1099-K. Тим не менш, деякі малі підприємства обирають відправити 1099-MISC форми в будь-якому випадку, в достатку обережності.
Дивіться більше в нашій дискусії: 1099-K проти 1099-MISC для електронних платежів.
Особисті платежі: Чи потрібно видавати 1099 для платежів, зроблених для особистих цілей?
Ви зобов'язані видавати звіти 1099-MISC тільки для платежів, здійснених у ході своєї торгівлі або бізнесу. (Якщо ви керуєте неприбутковою організацією, це вважається бізнесом для цілей 1099-х.)
Скажімо, ви платите ландшафтному дизайнеру, який є єдиним власником, щоб зробити різання трави і мульчування у вашому домі, і це не має нічого спільного з вашим бізнесом. Вам не потрібно видавати 1099 ландшафтному дизайну, тому що це персональний платіж.
Як випустити форми 1099-MISC і куди їх подати?
Як платник, ви заповните форму і надішліть копію одержувачу. Ви подаєте форму в IRS, і ви також можете подати в державні податкові органи.
Існує декілька способів зробити це:
- Файл все самостійно. Ви можете самостійно заповнити документи і відправити їх поштою працівникам та IRS. Різні програми можуть допомогти з частинами процесу, включаючи QuickBooks, Sage, Xero і TurboTax.
- Використовуйте послугу подачі документів 1099-MISC. Якщо думка про навігацію всіма формами самостійно занадто складна для Вас, розглянути можливість оплати за подання. Наприклад, Intuit має 1099 службу подачі, яку ви можете використовувати. Greatland також пропонує 1099 подачу документів.
- Попросіть вашого CPA або платника податків обробити 1099 форм для вас. Вони будуть заповнювати 1099 для вас поштою до працівників. Вони також роблять заявки з IRS і державні податкові органи від вашого імені. Для тих, хто використовує CPA або платника податків, це, напевно, найкращий варіант. У "Тенденціях малого бізнесу" ми використовуємо цей варіант.
Що робити, якщо виникла помилка у формі 1099?
Платник, який пізніше виявить помилку, повинен повторно видати виправлену форму 1099 до цього одержувача та виправити подання в IRS.
І якщо ви є одержувачем платежу, обов'язково перегляньте кожні 1099 вас отримувати проти ваших власних записів. Це з кількох причин:
- Можливо, платник зробив помилку, наприклад неправильну суму. Якщо так, то зверніться до платника і попросіть виправити та перевидати форму 1099-MISC.
- Ваша компанія може стати жертвою шахрайства з ідентифікацією. Один рік тут, в Small Business Trends, ми отримали форму 1099 для партнерського доходу, який ми нібито отримали від eBay Partners Network. Проте ми ніколи не були учасником цієї мережі і не отримали від неї жодного доходу. Хтось здійснив шахрайство проти eBay, використовуючи наше ім'я та адресу як одержувача платежу (на щастя, вони не знали нашого правильного TIN). Ми надіслали eBay сертифікований лист, а також додав пояснення до нашої податкової декларації.
У разі помилки інструкції IRS отримувачам повідомляють: "Якщо ця форма є неправильною або видана помилково, зв’яжіться з платником. Якщо ви не можете виправити цю форму, додайте пояснення до податкової декларації та правильно повідомте про свій прибуток. "
Чи є штраф за НЕ видачу форми 1099 MISC?
Так. Для цього ми відвідали веб-сайт Turbo Tax. Вона має коротку заяву про штрафні санкції, зазначивши, що штраф "варіюється від $ 30 до $ 100 за форму ($ 500,000 максимум на рік), залежно від того, як давно минув кінцевий термін, коли компанія випускає форму. Якщо компанія навмисно не враховує вимогу надати правильну заяву одержувача платежу, вона підлягає мінімальному штрафу в розмірі 250 доларів США за кожну заяву, без максимуму. "
Насправді, IRS вимагає, щоб ви стверджували за законом, чи задовольняли ви вимогу 1099 подачі документів. Більшість малих підприємств заповнюють Розклад C як частину своїх податкових декларацій. Графік C вимагає від вас, як платника, встановити прапорці на рядках I та J, зазначивши:
- Чи зробили ви «будь-які платежі в 2018 році, які вимагали б подання Форму (ів) 1099»; і
- Якщо ви встановили прапорець Так, то "чи ви або ви будете вносити необхідні форми 1099"?
Порада. Не ігноруйте 1099 записів. Отримати це - зараз!
Що робити, якщо я отримані Різні доходи протягом року і платник ніколи не надсилає мені форму 1099?
Якщо ви виконали роботу як самостійний підрядник і ви зароблені щонайменше $ 600 від платника, що платнику необхідно надіслати вам форму 1099-MISC. Але якщо ви отримали менше $ 600 від цього платника - скажімо, ви отримали $ 350 - не очікуйте отримати форму 1099.
Інше виняток: якщо ви отримали платежі електронними засобами, такими як кредитна картка або PayPal, платнику не потрібно надсилати вам 1099-MISC.
Однак, скажімо, ви заробили більше $ 600 за рік. Ви отримали платежі чеком, а не електронним способом. Проте платник не може розіслати 1099 бланків. Або скажімо, ви переїхали і забули повідомити платнику, і ви не отримаєте 1099. У таких ситуаціях зверніться до платника і попросіть їх швидко надіслати форму або дублікат до вас.
І пам'ятайте, ви не звільняєтеся від звітування про свій дохід, тільки тому, що ви ніколи не отримали форму 1099 (або тому, що ваш дохід підпадає під поріг $ 600). Не покладайтеся на отримання 1099 для відстеження та звітування про доходи.
Завжди відстежуйте доходи самостійно та узгоджуйте свої банківські записи. І звітуйте про всі доходи.
Якщо я автор, яка сума на 1099 для роялті книг?
Існує спеціальний доларовий поріг для роялті книг: $ 10.
Автори не повинні дивуватися, якщо вони отримають 1099 с для дуже невеликих сум - не більше 600 доларів.
Приклад: скажімо, ви опублікували книгу на Amazon Kindle і продавали кілька книг протягом року. У цьому випадку ви можете отримати 1099 від Amazon за такі суми, як $ 12 або $ 25 або інші невеликі суми.
Де я можу отримати 1099-MISC форми?
Інформаційний центр IRS 1099-MISC знаходиться тут.
Замовте податкові форми з IRS тут. Або ще одним інтригуючим місцем є FormSwift, який пропонує онлайн-заповнення 1099 MISC.
Безкоштовна електронна система подачі документів IRS за 1099 рік знаходиться тут.
Заключні вказівники: завжди звертайтеся до податкового консультанта та інструкції IRS 1099!
Відмова від відповідальності: Інформація в цій статті призначена для загальноосвітніх цілей, а не для податкових консультацій. Хоча ми прагнемо бути точними, ми можемо говорити лише в загальних рисах. Податковий кодекс став занадто складним, щоб висвітлити цю тему за 2000 слів.
Існує багато винятків з правил, і окремі факти можуть змінити ситуацію. Завжди уважно читайте інструкції IRS для форми 1099. І проконсультуйтеся зі своїм податковим консультантом за порадою, що стосується Вашої ситуації.
Зображення кредитів: будівництво IRS, податкова форма через Shutterstock; 1099 зразків, штраф (ремікс) через IRS.
92 Коментарі ▼
