Занепокоєння з приводу продажів, безробіття, доступу до кредитів та реформи охорони здоров'я має першорядне значення на економічній арені. Тим не менш, ці фактори мають безпосередній вплив на ваш нижній результат - чим більше ваших доходів ви тримаєте після оподаткування, тим краще.
$config[code] not foundЗаглядаючи вперед, податки будуть продовжувати використовуватися для соціальної інженерії - для заохочення створення робочих місць, надання допомоги безробітним, надання стимулів для зеленого, надання допомоги американським компаніям у глобальному масштабі та забезпечення охоплення більшості американців. Податки також будуть використані для виконання традиційної функції, як доходи, що сплачуватимуть за війну в Афганістані. У цьому контексті, 10 найважливіших тенденцій у сфері бухгалтерського обліку та податків на 2010 рік.
1. Додаткові рекомендації щодо переходу від GAAP до IFRS
Загальноприйняті стандарти бухгалтерського обліку (GAAP) у США, ймовірно, з часом будуть замінені міжнародними стандартами фінансової звітності (IFRS). МСФЗ, що застосовуються в Європі та інших країнах, забезпечує поліпшення показників GAAP у фінансовій звітності для інвесторів. Компанії з глобальною присутністю могли б отримати вигоду від зміни своїх стандартів у форматі, який більш широко використовується у всьому світі.
SEC запропонувала дорожню карту, яку публічні компанії можуть використовувати для переходу. Якщо віхи в дорожній карті можуть бути досягнуті, це може означати необхідність використання МСФЗ публічними компаніями США до 2014 року; деякі державні компанії зможуть використовувати МСФЗ вже у 2010 році.
Для переходу приватні корпорації та інші малі підприємства займуть роки, але в кінцевому підсумку вони слідуватимуть за МСФЗ публічними корпораціями. Очікуйте, що ви почуєте більше балачки про МСФЗ у 2010 році.
2. Більше IRS податкових перевірок бізнесу
Постійна загроза аудиту завжди приховується у свідомості власників бізнесу. У 2010 році є вагомі причини для занепокоєння. Як частина бюджетного заходу, Палата затвердила збільшення бюджету IRS на 5,504 млрд. Дол. США на 2010 фінансовий рік; ці кошти будуть в основному використані для правозастосовної діяльності.
Починаючи з лютого 2010 року, IRS почне перевірку податків на зайнятість 5000 випадкових прибутків.
IRS також готується до більше аудиту прибуткового податку. У рамках бюджету федерального уряду на 2010 рік (його фінансовий рік розпочався 1 жовтня 2009 року) IRS найняла або наймає від 5000 до 7000 нових агентів з доходів (аудиторів), посадових осіб (збирачів), а також спеціальних агентів (слідчих у кримінальних справах). 2009 рік та ще 5000 у 2010 році в боротьбі з «податковим розривом». Податковий розрив - це розподіл у розмірі 345 мільярдів доларів між тим, що збирає уряд, та тим, що він має збирати. Фахівці з розкладу C (незалежні підрядники, приватні підприємці та товариства з обмеженою відповідальністю з однією особою) знаходяться на перехресті уряду через переконання, що багато хто не повідомляють про всі свої доходи або завищують свої відрахування, тому ці власники бізнесу можуть бути найбільш вразливі до відбір аудиту у 2010 році.
3. Підвищення податків на реформу охорони здоров'я
З будинок проходження масивного законопроекту охорони здоров'я і Сенат готова йти за ним, шукати нові податки стягується з малих підприємств і їх власників, щоб допомогти платити за реформи. Незважаючи на те, що остаточні податкові положення повинні бути розроблені в конференційному законопроекті про палату-сенат, ці ймовірні результати можуть вплинути на власників малого бізнесу:
- Податкові санкції для фізичних осіб, таких як незалежні підрядники, які вирішили не отримувати медичне страхування.
- Податок на заробітну плату для підприємств, які не забезпечують охорону здоров'я своїх співробітників. Можливе деяке обмежене полегшення для малого бізнесу, у формі податкового кредиту, щоб заохотити їх забезпечити охоплення своїх співробітників.
- Податок на осіб з високими доходами (близько третини - власники малого бізнесу).
4. Нові податки для підтримки законодавства про обмеження та торгівлі
Компанія Cap and trade - це урядова програма, що обмежує (обмежує) кількість викидів в результаті використання енергії. У червні Палата затвердила законопроект, який мав би на меті скоротити викиди на 17% до 2020 року від рівня 2005 року. Сенат має низку законопроектів, які в даний час перебувають у комітеті з питань обмеження і торгівлі, і президент Обама пообіцяв світовій конференції в Копенгагені в грудні, що США досягне значних скорочень викидів за ключовими датами. Якщо запроваджується програма обмеження та торгівлі, то платежі, які перевищують виділене ними енергоспоживання, становитимуть податок на ведення бізнесу.
За винятком обмежень і торгівлі, Конгрес міг ухвалити податок на викиди. Бюджетне управління Конгресу повідомляє, що гарною альтернативою для обмеження та торгівлі буде податок на викиди, тому що це буде менш витратним для уряду. У будь-якому випадку це означатиме збільшення витрат на ведення бізнесу.
5. Відсутність реформи АМТ
Альтернативний мінімальний податок (AMT) - це податкова система, що застосовується тоді, коли певні платники податків знижують свій звичайний податковий рахунок через різні відрахування, які не допускаються для цілей AMT. Однак, це стало значним підвищенням доходів (це може коштувати $ 2 трлн протягом 10 років, якщо AMT були ліквідовані); Конгрес не може легко усунути його без підвищення інших податків.
Пан Рангель, голова Комітету з питань дому та засобів, обіцяє протягом декількох років «обробляти» проблему АМТ, але ще не має нічого іншого, крім підтримки статус-кво. Якщо не буде «латки» на 2010 рік, мільйони осіб, багато з яких є власниками малого бізнесу, будуть зобов'язані цим податком. Однак навіть латка не є реформою.
6. Стимул 2
Американський Закон про відновлення та реінвестування у 2009 році в розмірі 787 мільярдів доларів, який повинен був створити робочі місця та почати економіку, можливо, не забезпечив бажаних результатів. Що робити? Конгрес думає про другий пакет стимулів, спрямований, насамперед, на створення робочих місць. Якщо є стимул 2, шукайте податкові пільги, такі як податковий кредит для малих підприємств, які додають до їх заробітної плати або відпустку з податку на заробітну плату; законопроект, що обговорювався в грудні 2009 року, який може стати законом на початку 2010 року, може коштувати 300 мільярдів доларів.
7. Все більша кількість державних і місцевих податків і зборів
Деякі держави балансують на межі банкрутства і повинні знайти нові джерела доходу, де це можливо. Це призведе до нових (і часто замаскованих) податків.
Держави, які підвищили податки в 2009 році, можуть виявити, що доходи зменшуватимуться, оскільки фізичні та юридичні особи стануть більш податковими. Нью-Йорк, наприклад, змінив правила прибуткового податку для мільйонерів - це, ймовірно, спонукає багатьох заможних людей до переїзду, а якщо вони є власниками бізнесу, щоб взяти з собою свої компанії.
Деякі держави уважно придивляються до своїх податкових структур і можуть рухатися вперед з широкими змінами. Наприклад, двопартійна комісія в Каліфорнії, держава з однією з найгірших фіскальних криз, рекомендувала в минулому восени здійснити податкову реформу, яка включала скорочення податків на індивідуальне, підприємницьке та продажне.
8. Більше електронного подання
Останній сезон подачі податку на прибуток, кількість повернень, поданих в електронному вигляді, досягла найвищого рівня. Згідно з даними IRS, 67,18% фізичних осіб подали (або отримали свої доходи через платних складальників) в електронному вигляді. Близько 34% з цих записів повертається з домашніх комп'ютерів.
Для підприємств електронне подання є обов'язковим для великих корпорацій (з 10 млн. Доларів США або більше в загальній сумі активів, що складає 250 і більше прибутків на рік) і заохочується для малих підприємств. Рекомендації щодо електронного подання документів на наступний податковий сезон (для повернення податку на прибуток у 2009 році) мають бути доступні в січні 2010 року.
Електронне подання не обмежується поверненням податку на прибуток. Підприємствам рекомендується використовувати електронний файл; шукати нові та вдосконалені параметри електронного подання до наступних програм на 2010 рік:
- Інформація повертається щодо пенсійних планів (Форма 5500) з Департаментом праці через EFAST
- Податкові декларації (як правило, підприємства, які використовують спеціальне паливо), називаються ETEC з IRS
- Форми W-2 для співробітників Адміністрації соціального забезпечення через Інтернет-послуги.
9. Нові податкові пільги для створення пенсійних заощаджень
«Втрачене десятиліття» (попередні 10 років) поганої роботи на фондовому ринку залишило багатьох людей менше, ніж вони очікували на своїх пенсійних рахунках. Введені нові податкові пільги для заохочення працівників та їхніх роботодавців (особливо малих підприємств) до пенсійних заощаджень.
Новим для 2010 року є DBk, гібридний план виходу на пенсію, який може бути використаний лише малими підприємствами (від 2 до 500 співробітників), щоб запропонувати невеликий пенсійний план у поєднанні з планом заощаджень типу 401 (k) у межах однієї довіри. Запропоноване керівництво по DBk було випущено в 2009 році, але багато роботодавців сидять в кулуарах, а регламентація завершена, а фінансові установи розпочинають маркетинг продукції DBk. Імовірно, це станеться у 2010 році.
10. ПДВ?
Вартість податку на додану вартість (ПДВ) накладається на кожне посилання в ланцюжку постачання - від виробника, до оптовика, до роздрібного продавця, і в кінцевому рахунку - до споживача. Зі нагальною необхідністю доходу федеральним урядом, увага приділятиметься можливості сплати ПДВ у США (вона розглядалася та відхилялася кілька разів протягом останніх 30 днів). Європа зі стандартною ставкою ПДВ у більшості країн ЄС (15% у Швеції). Податковий центр оцінює, що ПДВ у розмірі 5% призведе до виручки у розмірі 3,3 трлн.
Блогери відзначили, що ПДВ у США буде вищим за державні та місцеві податки з продажу. Таким чином, ПДВ у розмірі 15% буде виглядати більше як 25% у Швеції в таких штатах, як Каліфорнія та Теннессі, де ставка податку на продаж у державі та на місцевому рівні становить 9%.
Підсумок: Правила обліку та податки, безсумнівно, зміниться у 2010 році та в найближчі роки. Будьте уважні до можливостей, які можуть допомогти вам.
* * * * *
Про автора: Барбара Велтман, адвокат, є провідним органом у сфері податків, права та фінансів для малого бізнесу. Вона проводить щотижневе радіо-шоу, будує свій бізнес і видає «Ідею дня» і щомісячний електронний бюлетень «Великі ідеї для малого бізнесу» у Барбари Велтман. Вона написала понад 25 книг, у тому числі багаторічних продавців «J.K. Податків на малий бізнес Лассера »і« Повноважний посібник по ідіоту для започаткування домашнього бізнесу »і є блогером для жінок-підприємців Business.gov, Startup Nation і SCORE.
13 Коментарі ▼
