Існують певні витрати, які можуть виникнути для вашої компанії, які мають гарний бізнес-сенс. На жаль, податкове законодавство не розглядає їх як списання. Нижче наведено перелік витрат, які можуть виникнути у вашому бізнесі або пов'язані з нею, але ви не можете вирахувати їх (повністю або частково) на податкову декларацію 2017 року. Ця стаття була спеціально оновлена для податкового сезону 2017/2018.
Невитратні ділові витрати
- Додаткові податки на Medicare. Додатковий податок на медичну допомогу на 0,9%, що сплачується за чистий прибуток від самозайнятості або заробітної плати працівників (якщо ваш дохід є достатньо високим) і 3,8% податку на прибуток від інвестицій, що сплачується на доходи від інвестицій (що ваш бізнес володіє, але не бере участь щоденно), знову ж таки, якщо ваш дохід достатньо високий, це особисті податки, які не підлягають відшкодуванню.
- Одяг для роботи. Хоча багато людей у бізнесі хочуть одягатися для успіху, уряд не допомагає гарантувати витрати, дозволяючи відрахування. Можна вираховувати лише одяг, який не підходить для вуличного користування (наприклад, уніформа, каски та ін.).
- Переїзд до та з роботи. Незалежно від того, наскільки довго й важко знову дістатися до вашого бізнесу або додому або в якому способі перевезення ви використовуєте, ви не можете списати витрати.
- Збори в заміський клуб. Незважаючи на те, що гольф або теніс можуть бути прекрасним способом зустрітися з клієнтами та клієнтами, вони не підлягають відрахуванню. Те ж саме стосується соціальних клубів і фітнес-центрів. Але якщо у вас є бізнес-ланч у вашому клубі, можна відняти половину вартості їжі.
- Дослідницькі витрати. Гроші, які ви витрачаєте на дослідження ділових можливостей, які ви можете вкласти, не підлягають відрахуванню. Після того, як ви фактично запустите бізнес, витрати, які розглядаються як початкові витрати, можна відняти протягом першого року в певних межах.
- Штрафи та штрафи. Штрафи та штрафи, що накладаються урядом, як правило, не підлягають відшкодуванню, незалежно від суми.
- Подарунки діловим партнерам, клієнтам, постачальникам тощо. Висновок обмежений у розмірі 25 доларів, навіть якщо в певних ситуаціях це дає хороший бізнес-сенс.
- Половина страв та витрат на розваги. У більшості випадків тільки 50% підлягають вирахуванню. Є деякі винятки, такі як пікніки компанії або закуски в перервах, коли дозволена вирахування на повну вартість.
- Відсотки за недоплату податків для некорпоративних платників податків. Єдині власники та власники суб'єктів переходу, які сплачують відсотки за недоплату податків, не можуть їх відняти. Інтерес розглядається як особистий інтерес, навіть якщо він стосується доходу від бізнесу.
- Юридичні послуги з придбання нерухомості. Ці збори додаються до вартості майна. Частина зборів (частина, яка розподіляється на вартість будівлі, а не землю) може бути повернена шляхом амортизації.
Погляд вперед
Починаючи з 2018 року, перелік невідбутих витрат бізнесу зростає довше через зміни в Законі про податкові скорочення та робочі місця. Незважаючи на те, що ці елементи можна буде вирахувати у 2017 році, ви не зможете зробити це вперед:
- Частина ваших процентних витрат на позики, якщо ваші середньорічні валові надходження за три попередні роки перевищують 25 мільйонів доларів
- Витрати на розважальні програми (наприклад, переведення клієнта на спортивну чи театральну подію)
- Відшкодування витрат працівників (наприклад, безкоштовна парковка, щомісячні транзитні перепустки)
- Відшкодування транспортних витрат працівників
- Утримання вітчизняної продукції
- Чисті операційні збитки від операційної втрати. Дозволено лише перенесення, і вони можуть бути використані лише для компенсації 80% оподатковуваного доходу.
- Перевищення бізнес-втрат для некорпоративних платників податків. Надлишок бізнес-збитків розглядається як чистий операційний збиток.
Вплив невизначених витрат бізнесу
Ваш «книжковий дохід», який є чистою сумою на ваших книгах і записах, може не збігатися з вашим оподатковуваним доходом, який використовується для цілей податкової звітності. Іншими словами, ваш чистий прибуток з фінансової точки зору може не дорівнювати чистому прибутку від податкової декларації.
Розбіжність узгоджується у Таблиці M-1 форми 1120 для корпорацій C, форма 1120S для корпорацій S і форма 1065 для партнерства. Вам не потрібно заповнювати M-1 для 1120S або 1065, якщо загальна сума валових надходжень менше ніж 250 000 доларів США і загальні активи наприкінці року становлять менше $ 250,000 (для корпорації S) або 1 мільйон доларів для партнерства. Тим не менш, це все ще гарна ідея зробити це, оскільки вона може відповісти на питання, які можуть бути на увазі експерта IRS. Великі юридичні особи - ті з активами 50 млн. Доларів або більше - обов'язково для цього використовуйте Графік М-3. Ті, хто має $ 10 млн. До $ 50 млн., Можуть скористатися Розкладом М-1 замість Списку М-3.
Єдині власники та незалежні підрядники, які подають Розклад C форми 1040, незалежно від суми валових надходжень або активів, не повинні робити жодного узгодження. Але вони повинні визнати, що їхня фінансова звітність не обов'язково ідентична податковій декларації.
Висновок
Не забудьте врахувати у 2018 році зміни в оцінених податкових платежах. Співпрацюйте з CPA або іншим податковим консультантом, щоб оптимізувати ваші відрахування та зрозуміти, як непіддатливі елементи впливають на податки та фінансову звітність.
Витрати Фото через Shutterstock
1
