Основною причиною для створення ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) є захист особистих активів власників від діяльності підприємства. Це означає, що якщо ваша компанія має погану заборгованість або подана до суду, банки та інші кредитори не можуть вилучити вашу особисту власність. Але давайте подивимося на це. Для багатьох власників малого бізнесу, питання про формування ТОВ зазвичай зводяться до однієї теми… податки.
Незалежно від того, чи це зумовлено бажанням уникнути сплати податків на самозайнятість або прагнути уникнути цього «подвійного оподаткування», власники малого бізнесу замислюються, яка правова структура відповідає їхній діловій та фінансовій ситуації.
ТОВ часто асоціюється з «транзитним оподаткуванням», тобто сам ТОВ не сплачує податки. Швидше за все, доходи від бізнесу передаються власникам компанії (а саме членам), які потім стягують ці прибутки на своїх особистих податкових формах.
Тим не менш, ТОВ фактично пропонує гнучкість, коли справа доходить до федерального податкового режиму. Це пояснюється тим, що ТОВ є суб'єктом, створеним державним статутом. IRS дозволяє ТОВ оподатковуватися як корпорація, товариство або приватного підприємця, в залежності від виборів, зроблених ТОВ і кількість членів.
Відповідно до федерального закону, ТОВ класифікується як один з таких типів податкових осіб:
Єдиний член ТОВ як «беззастережна особа»
У цьому випадку ви єдиний власник ТОВ, і ви повідомляєте про прибутковість підприємства за формою податку C, а також платите податок на самозайнятість на прибуток за формою SE. Це те, що зазвичай називається транзитним оподаткуванням, оскільки ТОВ не потребує подання будь-яких податкових форм. Вам доведеться лише сплачувати податки на самозайнятість, якщо ви займаєтеся активним бізнесом або бізнесом; наприклад, якщо ви надаєте послуги клієнтам або продаєте продукт. Якщо ви створили ТОВ для пасивної діяльності, як, наприклад, інвестиції в нерухомість, вам не доведеться платити податок на самозайнятість на прибуток (і в такому випадку, ви повідомляєте про пасивні прибутки на Додатку Е).
Наприклад, Анна є весільним фотографом і сформувала ТОВ для свого бізнесу. У цьому році компанія отримала $ 42,000 прибутку. Вона буде платити податки на цю $ 42000 за її індивідуальні ставки податку, а також платити податки на самозайнятість (в даний час 13,3 відсотка за календарний 2011 рік для перших $ 106 800).
ТОВ «Множинні члени» як партнерство
З цією домовленістю, є декілька членів, які володіють ТОВ як партнери. На відміну від одного з членів ТОВ, описаних вище, в даному випадку, компанія з декількома членами повідомляє про свій бізнес-дохід на окремій податковій декларації 1065 партнерства. Потім кожен партнер сплачує податки з самозайнятості на свою частку прибутку від партнерства на податковій формі з Розкладу SE. Як і в компанії з однією компанією, податки на самозайнятість потрібно сплачувати лише за умови активної торгівлі чи бізнесу.
LLC як корпорація C
Компанія LLC може обратись як корпорація для цілей оподаткування, заповнивши бланк форми 8832 в IRS. У цьому випадку ТОВ подає податкову декларацію 1120. Прибуток ТОВ не підлягає оподаткуванню на самозайнятість. Проте, якщо прибутки ТОВ розподіляються між власниками ТОВ у формі дивідендів, ці дивіденди знову оподатковуються за ставкою 15% кваліфікаційних дивідендів. ТОВ, що розглядається як корпорація C, також відповідає за податки на заробітну плату на будь-яку заробітну плату, яка виплачується членам ТОВ, які працюють у бізнесі.
Наприклад, Пол володіє консалтинговою компанією, яка отримала $ 80,000 прибутку. Як корпорація C, бізнес платить 27200 доларів податків на цей дохід (передбачаючи ставку податку на 34). Якщо Павло повертає додому цей прибуток як дивіденд, він також буде зобов'язаний сплачувати податки (за ставкою 15% кваліфікаційних дивідендів) на виплату дивідендів.
ТОВ як корпорація S
У цьому випадку, ТОВ вибирає, щоб розглядатися як корпорація S. Корпорація S подає податкову декларацію на суму 1120С, але прибуток компанії не підлягає оподаткуванню на прибуток підприємств (як у корпорації C). Натомість, окремі власники ТОВ оподатковуються на відповідну частку прибутку (прибутки не підлягають оподаткуванню на самозайнятість). Якщо власник ТОВ працює в бізнесі, їм повинна бути виплачена розумна заробітна плата за свою діяльність, а ТОВ має сплачувати податки на фонд заробітної плати.
Скажімо, три сестри почали органічний бізнес з морозивом, а кожен - одну третину бізнесу. Вони утворюють ТОВ і обирають оподатковуватися як корпорація S. За перший рік їхній бізнес отримує прибуток у розмірі 90 тисяч доларів. Бізнес з морозивом не сплачує прибутковий податок з прибутку. Натомість кожна сестра включає свою частку прибутку ($ 30,000) у свій оподатковуваний прибуток за її індивідуальною податковою декларацією. І якщо їхній бізнес втратив $ 45,000 в перший рік, кожна сестра буде включати втрату в розмірі $ 15,000 в її індивідуальному оподатковуваному доході.
Вибір правильного податкового органу для вашого ТОВ є важливим питанням і в кінцевому підсумку залежатиме від усіх унікальних аспектів Ваших конкретних бізнес-потреб, бачення та обставин. Розслідуйте свої варіанти та залишайтеся на вершині змін у податковому розвитку як на федеральному, так і на державному рівнях, які можуть вплинути на податки.
Найголовніше, знати, що LLC є відмінним для власників малого бізнесу, які хочуть захистити відповідальність, але воліють мінімальну формальність (і оформлення документів). Це також ідеальна структура для бізнесу з іноземними власниками, оскільки будь-хто (C corp, S corp, інший LLC, траст або нерухомість) може бути власником ТОВ. Так що займіть деякий час і навчіть себе на користь формування ТОВ і те, що податкове лікування краще для вас. Адже і ви, і ваш бізнес варті того.
Зображення з Pixelbliss / Shutterstock
Більше в: Включення 8 Коментарі ▼
