Податкове законодавство має різні визначення для малого бізнесу, які використовуються для різних відрахувань, кредитів та інших податкових пільг. Термін «малий» базується на вартості активів компанії, кількості працівників, кількості власників, валових надходжень або щось інше.
Використання різних стандартів для визначення малого бізнесу дуже ускладнює знання того, коли компанія може або не може претендувати на податкові пільги. Існує безліч визначень податків для малого бізнесу, а нижче наведено 10 таких визначень:
$config[code] not found1. Визначення статусу незалежного підрядника
Один з найбільш гарячих IRS питань є чи роботодавці правильно класифікують працівників як службовців або незалежних підрядників. Якщо IRS оскаржує класифікацію роботодавця, компанія, як правило, має довести, що класифікація була правильною. Тим не менш, навантаження може бути перенесено на ДІВ за певних умов. Це стосується “малих” підприємств, тобто тих, у яких чиста вартість бізнесу не перевищує 7 мільйонів доларів.
2. Покарання за пізнє подання інформації за відмову у поверненні інформації про файл
Компанії, які не можуть надіслати необхідну інформацію, покарані. Чим довше вони йдуть без подачі, тим більше штраф. Тим не менш, штрафні санкції обмежені для малого бізнесу. «Малий» означає, що бізнес має середньорічний валовий прибуток у розмірі не більше 5 мільйонів доларів на 3-річний період.
3. Розумна компенсація - перенесення тягаря доказу на ДІВ
Як і у випадку надання правильної класифікації працівників, компанія повинна довести, що компенсація, яку вона виплачує працівникові, є обґрунтованою для того, щоб її вирахувати. Тим не менш, тягар доведення може бути перенесений на IRS, якщо роботодавець "малий", що означає наявність чистої вартості не перевищує 7 мільйонів доларів.
4. Кредит запуску пенсійного плану
Роботодавець, який розпочав кваліфікований пенсійний план, може взяти податковий кредит у розмірі до 500 доларів США протягом перших трьох років плану покриття витрат на навчання працівників та деяких інших адміністративних витрат. Цей кредит застосовується лише в тому випадку, якщо компанія не має більше 100 працівників з компенсацією понад $ 5000 у попередньому році.
5. Корпорації
Це суб'єкти, організовані за державним законодавством, які надають власникам захист особистої відповідальності. З федеральної (і звичайно державної) бази податку на прибуток, якщо корпорація здійснює вибори, її прибутки та збитки проходять через власників і оподатковуються на їх особисті прибутки. S корпорації можуть мати не більше 100 акціонерів.
6. Плани збору заохочувальних стимулів для працівників (SIMPLE)
Індивідууми або підприємці, які працюють самостійно, можуть використовувати тип пенсійного плану, який обмежує внески роботодавців і уникає щорічної звітності. Ці плани, які називаються SIMPLE IRAs, доступні лише для тих, хто має 100 або менше працівників, які отримали щонайменше 5000 доларів компенсації у попередньому році.
7. Прості планування кафетерію
Плани кафетерів дозволяють роботодавцям пропонувати своїм співробітникам меню вигод від працівника, з яких вони можуть вибрати пільги або готівку. Такі плани відповідають стандартам недискримінації в податковому законодавстві, якщо вони задовольняють певним умовам. Прості плани кафетерів можна використовувати лише в тому випадку, якщо малий бізнес має 100 або менше працівників у робочі дні протягом двох попередніх років.
8. Малий кредит на охорону здоров'я для роботодавців
Щоб заохотити малий бізнес запропонувати або продовжити охорону здоров'я своїх співробітників, податкове законодавство пропонує 50-відсотковий податковий кредит для сплачених компанією премій, доки існують певні умови. Цей кредит застосовується лише в тому випадку, якщо налічується не більше 25 штатних працівників (повний кредит застосовується тільки для компаній, які мають до 10 таких працівників). Однак існують також обмеження на заробітну плату, яку ці працівники можуть отримати, щоб зробити компанію правом на отримання кредиту.
9. Перерви малого бізнесу
Продаж кваліфікованого малого бізнесу складається з двох можливостей: (1) відстрочення прибутку, якщо виручка від продажу реінвестується в інший запас малого бізнесу, або (2) виключення для частини або всього прибутку (в залежності від відсотка виключення), що встановлюється законом, що діє при придбанні акцій). Ці перерви застосовуються тільки до акцій корпорації C, випущених компанією з валовими активами не більше 50 мільйонів доларів при випуску акцій та відразу після цього.
10. Виняток малого реселлера UNICAP
Правила уніфікованої капіталізації (UNICAP) є методом обліку, який вимагає капіталізації та відшкодування певних витрат через амортизацію, а не просто стверджувати поточну вирахування. Однак, «малі» підприємства звільняються від цих правил. «Малий» означає наявність середньорічних валових надходжень не більше 10 млн. Дол. США на 3-річний період.
Висновок
Тільки через те, що ви маєте право на малий бізнес за одну податкову пільгу, не вважайте, що ви також маєте право на інші відрахування на основі розміру, кредити та інші спеціальні правила оподаткування, виключно для малого бізнесу. Перевірте прийнятність. Запитайте свого податкового консультанта.
Фото з податковими перервами через Shutterstock
2 Коментарі ▼
