Зазвичай в цей час року приватні особи та власники малого бізнесу орієнтуються виключно на свої податки на 2017 рік. Але з проходженням величезної податкової реформи, це не звичайний рік. Закон про зниження податків і робочі місця поширюється, починаючи з повернення 2018 року і далі, але зміни настільки значні, що важливо зрозуміти законопроект і як він вплине на ваш малий бізнес.
Податкове планування на 2018 рік
Для малих підприємств дві найважливіші зміни - зниження ставки податку для корпорацій C і 20-відсоткове податкове вирахування для суб'єктів, що пропускають транзит. Ось високий рівень обох.
$config[code] not found20% відрахування на перехідний дохід
Закон створює новий податковий відрахування для власників суб'єктів переходу, як приватні підприємці, члени ТОВ, партнери в товариствах і акціонери в корпораціях S. Для оподатковуваних років, що починаються після 31 грудня 2017 року та до 1 січня 2026 року, ці особи можуть взагалі вираховувати 20% свого доходу від бізнесу (QBI) від суб'єкта переходу. Звучить добре, чи не так? І це - але є кілька деталей, які потрібно знати:
- Раніше не чули про QBI? Тепер ви ознайомитеся з нею. QBI - це чиста сума доходу, прибутку, вирахування та втрати відносно торгівлі або бізнесу. Вона не включає доходи / збитки, пов'язані з інвестиціями (тобто прибуток / втрата капіталу, дохід від дивідендів або процентний дохід).
- Обмеження на ділову службу: Закон обмежує практично кожне заняття, яке надає персональну послугу (два значні винятки - інженерія та архітектура). Якщо ваш бізнес-перехід - це бізнес-сервіс, як консалтинг або медична практика, є обмеження. Якщо ваш оподатковуваний дохід перевищує поріг у розмірі 157 500 доларів США для окремих донорів і 315 000 доларів для спільних заявників, то відрахування зменшується; якщо дохід перевищує 207 500 доларів США для окремих файлів та 415 000 доларів США для спільних заявників, відрахування не відбувається. Отже, якщо ваш рівень доходу нижче цих порогових значень, немає ніяких турбот. Але якщо ви перебуваєте на високооплачуваному полі, ви не маєте права на відрахування. Деталі та програми все ще незрозумілі, тому слідкуйте за подальшим керівництвом IRS (та поговоріть зі своїм податковим консультантом!).
- Обмеження заробітної плати W2: Якщо ваш оподатковуваний прибуток перевищує вищевказані пороги, ваш 20-відсотковий відрахування обмежується обмеженням W-2. Це більше 50 відсотків вашої частки заробітної плати компанії W-2, яку можна розподілити, або 25 відсотків вашої частки заробітної плати фірми W-2, плюс 2,5 відсотка від вашої частки непристосованої бази всієї кваліфікованої власності.
Коротше кажучи, цей новий перехідний відрахування може бути дійсно гарною податковою пільгою для тих осіб, які мають право. Якщо ви не впевнені, як це стосується вашого бізнесу, не хвилюйтеся - ви, мабуть, не самі. Але найкращий час поговорити з фахівцем з податкового права або податковим консультантом. І, нарешті, на відміну від скорочення податку на прибуток (що є постійним), перехідний відрахування встановлюється до 2025 року (якщо Конгрес не поширить його).
Зниження ставки податку з корпорації
Один з інших великих принципів Податкових скорочень і Законів про робочі місця - це основне зниження ставки податку на Корпорацію C… вона скоротилася з 35% до 21%. Якщо ви зараз структуровані як об'єкт передачі даних, можливо, вам буде цікаво, чи буде вам краще структуруватися як C Corp, щоб скористатися цією ставкою 21%.
Але майте на увазі, що подвійне оподаткування все ще є чинником. Простіше кажучи, подвійне оподаткування відбувається, коли дохід, отриманий корпорацією, оподатковується на рівні бізнесу; тоді, коли корпорація розподіляє доходи акціонерам, акціонери оподатковуються цим дивідендом. Для власників, які також очікують отримати певний прибуток як розподіл, це може означати, що ви по суті оподатковуються двічі (спочатку на корпоративному рівні, а потім на індивідуальному рівні).
$config[code] not foundЯкщо ви хочете повернути прибутки назад у бізнес, то корпорація C може бути оптимальною бізнес-структурою - це завжди було звичайним керівництвом, але воно є більш вірним зараз, коли ставка податку становить 21 відсоток. Якщо ви прагнете витягти більшу частину прибутку з бізнесу та покласти їх у власну кишеню, найімовірніше, краще (але ви можете поговорити з податковим консультантом).
Суть у тому, що це гарний час, щоб подумати про податкові зміни та вашу бізнес-структуру. Слідкуйте за тим, коли IRS випускає додаткові рекомендації. Якщо потрібно, зверніться до податкового консультанта щодо конкретної ситуації. І, нарешті, однією з основних причин для створення ТОВ або Корпорації завжди була можливість мінімізувати особисту відповідальність власників бізнесу від речей, які відбуваються в бізнесі. Це як і раніше справедливо. Найважливішою причиною формування суб'єкта господарювання є не обов'язково заощаджувати трохи податків; замість того, щоб захистити ваші особисті активи протягом багатьох років.
Фото через Shutterstock
2 Коментарі ▼
