Незалежно від того, чи хочуть вони уникнути цього «подвійного оподаткування» або зменшити податки на самозайнятість і зарплату, власники бізнесу задаються питанням, яка правова структура є правильною для їхнього бізнесу, фінансової ситуації та податків.
Питання подвійного оподаткування та проходження податкового режиму S Corporation та LLC є ключовим фактором при аналізі бізнес-структур. Але існують й інші податкові наслідки при виборі бізнес-структури. Прочитайте далі, щоб дізнатися, як ваша юридична структура впливає на відрахування підприємств та виплати працівникам:
Відрахування на охорону здоров'я
Ні для кого не секрет, що витрати на охорону здоров'я є великими витратами для підприємств та приватних осіб. Корпорація C може вирахувати 100% медичного страхування, яке він сплачує своїм працівникам, включаючи тих працівників, які є акціонерами. Корпорація також може повністю відняти витрати на будь-який медичний план відшкодування. І працівники корпорації C не оподатковуються на ті пільги, які вони отримують.
Це інша історія для корпорації S або ТОВ, що обрала податковий режим. У цих структурах 2% або більше акціонерів не вважаються працівниками. Що таке 2% або більше акціонера? Це той, хто безпосередньо або опосередковано володіє більш ніж 2% акцій корпорації або володіє акціями з більш ніж 2% голосів, у будь-який час протягом року.
Медичне страхування 2% акціонера може бути вираховане корпорацією S, тільки якщо воно включено у форму W2 акціонера-працівника. Це означає, що ці акціонери повинні будуть сплачувати податки на медичні виплати, хоча вони можуть мати право відрахувати ці медичні витрати на свої особисті податкові декларації.
Якщо ви перебуваєте в цій ситуації, необхідно правильно налаштувати політику та відшкодування. Наприклад, політика охорони здоров'я повинна бути на ім'я корпорації S, і корпорація S може сплачувати премії і повідомляти суми премії як заробітну плату W2. Або, якщо політика знаходиться на ваше власне ім'я (і ви самі сплачуєте премії), S Corporation повинна відшкодувати вам і повідомити суму премії за заробітною платою W2.
Крім того, майте на увазі, що корпорація S повинна надавати ті ж виплати на покриття для всіх працівників у межах однієї класифікації. Ви можете запропонувати різні плани для різних класів працівників (наприклад, працівників повного робочого часу, працівників, зайнятих неповний робочий день, працівників, які отримують заробітну плату, погодинних працівників), але ви повинні ставитися до всіх у межах однієї класифікації послідовно. Це справедливо для пенсійних планів та інших пільг.
Пенсійні плани
C Корпорації та корпорації S (та ТОВ, які обирають прохідне лікування) можуть пропонувати пенсійні плани працівникам, у тому числі працівникам акціонерів. Конкретні плани включають:
- Плани SEP (де корпорація може зробити великі внески до ІРА працівників)
- Прості ІРА (з низьким внеском працівників та відповідними внесками роботодавця)
- 401K (з вищими обмеженнями внесків)
Майте на увазі, що з корпорацією S акціонери-працівники отримують пенсійні виплати на основі отриманого доходу W2, а не їхні частки прибутку корпорації.
Різні переваги бахроми
Співробітники корпорацій S і ТОВ повинні розглядати певні пільги як оподатковуваний дохід, тоді як працівники корпорацій C можуть отримувати ці пільги без оподаткування. Прикладами таких пільг є:
- Переміщення відшкодування витрат
- Термін страхування роботодавця
- Деякі витрати на транспортування (паркування, проїзд громадського транспорту)
- Харчування та проживання для пільг роботодавця
- Нагороди з кваліфікацією
Освіта працівників
Корпорація C здатна вирахувати витрати на освіту кваліфікованих працівників. S Corp може також відняти певні витрати на освіту, розглядаючи їх як «корисну умову робочого стану». Наприклад, якщо працівник отримає вигоду від конкретних класів або технічного навчання, роботодавець може сплатити за цю освіту. У цьому випадку витрати вважаються робочою умовою вигодою, а S Corp може вирахувати вартість, а працівник не оподатковується на вартість допомоги.
Збитки корпорації
S Corp (і LLC, що обирає прохідне лікування) є більш привабливим для тих осіб, які хочуть стверджувати про збитки від власного прибутку. У корпорації C збитки зберігаються і не передаються акціонерам. Навіть з S Corp, майте на увазі, що ви можете особисто вирахувати тільки корпоративні збитки, які ви фінансуєте. Будь-які збитки, які фінансуються банком у вигляді прямого кредиту від банку корпорації, не підлягають відрахуванню на вашому особистому звіті про доходи.
Резюме
Коли ви приймаєте рішення про бізнес-структури, пам'ятайте, що основною причиною для створення або створення ТОВ є обмеження відповідальності власників та захист особистих фінансів від бізнесу. Звичайно, питання про включення в кінцевому підсумку буде зосереджено на податках. Як і у випадку будь-якої транзакції, яка може мати суттєві податкові та юридичні наслідки, завжди слід перевіряти кваліфікованого фахівця з податків або CPA перед тим, як приступати.
Хоча корпорація C пропонує більше переваг для вирахування пільг, інших факторів? а саме потенційне подвійне оподаткування та більш складні вимоги до звітності? може протистояти будь-якій перевазі. Ваше рішення в бізнес-структурі в кінцевому рахунку залежатиме від усіх унікальних аспектів вашого бізнесу, працівників і фінансових потреб.
Фото колажів грошей через Shutterstock
2 Коментарі ▼
