У Законі про зниження податків і працевлаштування було внесено багато сприятливих змін для бізнесу, включаючи нижчу ставку корпоративного податку, нову 20-відсоткову вирахування доходу від бізнесу для власників суб'єктів переходу та сприятливі правила списання вартості деяких інвестицій у нерухомість. Але вона також закінчилася - постійно або тимчасово - здатністю претендувати на певні списання, які підприємства дізналися і любили.
У 2018 році відбулося перерва в оподаткуванні бізнесу
Ось що ви не побачите у 2018 році:
$config[code] not foundВитрати на розваги
До цих пір можна було вирахувати 50% вартості розважальних клієнтів, клієнтів, постачальників та інших ділових партнерів. Починаючи з 2018 року, ніякі вирахування не можна вимагати для розважальних витрат, незалежно від того, наскільки це розумно або важливо для вашого бізнесу. Отже, якщо ви берете клієнта на бальну гру, вартість тільки на вас, незалежно від того, скільки бізнесу ви обговорюєте.
Чистий операційний збиток
Якщо у вашому бізнесі є чистий операційний збиток за податковий рік, що закінчується після 2017 року, ви більше не можете переносити його назад, щоб компенсувати оподатковуваний дохід у певні попередні роки та отримати негайне повернення податку. Натомість, NOL просто переноситься вперед, поки вона не вичерпана. Єдиним винятком є фермери, які продовжують мати доступ до 2-річного перенесення.
Бізнес-втрати для власників з високими доходами
Якщо ви є власником суб'єкта переходу (наприклад, приватного підприємця, партнерства, корпорації S), і ви зазнаєте значних втрат у бізнесі, ви не зможете претендувати на це все в поточному році. У період з 2018 по 2025 рік "надлишкові бізнес-втрати" наразі не підлягають вирахуванню, а розглядаються як чистий операційний збиток, який переноситься (як пояснено раніше). Надлишкові втрати бізнесу означають перевищення ділових відрахувань над сумою ділового доходу плюс 250 000 доларів США, або $ 500 000 на спільний прибуток (щорічно регулюється для інфляції).
Відрахування від прибутку від перевезень
Ви можете покрити деякі витрати на оплату праці працівників, і вони не обкладаються податком на цю додаткову допомогу. У 2018 році до $ 260 в місяць на безкоштовну парковку, транзитні проїзди або ван-пул не звільняється від податків для працівників; він залишається звільненим від податків на зайнятість. Але, як роботодавець, ви більше не можете відняти цю вартість.
Відрахування на переселення працівників
До цих пір, якщо ви сплачували витрати на переїзд співробітника, ви могли б відшкодувати працівнику на безоплатній основі і вирахувати витрати (якщо передбачені певні умови). Від 2018 по 2025 рік відшкодування оподатковується працівнику. Оскільки вона є оподатковуваною компенсацією, вам тепер доведеться сплачувати податки на роботу.
Обробка капіталу для самостійно створених патентів
Якщо ви створили патент, винахід, дизайн або секретну формулу, а потім продаєте, ви не отримаєте прибутку від капіталу (найвища ставка 20%); у вас буде звичайний дохід (найвища ставка 37%). Ця зміна поширюється на розпорядження після 31 грудня 2017 року.
Відстрочка для отримання прибутку від торгівлі
До цих пір, якщо ви торгували своїм автомобілем на новий, ви не повинні були платити податок на прибуток від старого автомобіля. Це розглядалося як подібний обмін, на якому можна було б відкласти прибуток. Але подібні обміни після 2017 року обмежені обміном нерухомістю.
Відрахування внутрішньої виробничої діяльності
Якщо ви зробили щось у США, ви, можливо, маєте право на відрахування вітчизняної виробничої діяльності на 9%. Ця перерва, яка не вимагала спеціальних витрат або дій (ви отримали її, якщо ви кваліфіковані), була скасована після 2017 року.
Відрахування на деякі населені пункти, пов'язані з сексуальним домаганням
Якщо ваша компанія платить винагороду або розрахунок за сексуальні домагання або сексуальні зловживання після 2017 року, а умови зберігаються в конфіденційності, відрахування не допускається. Здавалося б, якщо немає угоди про конфіденційність, виплата може бути вирахувана.
Повноцінні відсотки
Якщо ви малий бізнес (середня річна сума валових надходжень за 3 попередніх роки не перевищує 25 мільйонів доларів США), ви можете вирахувати всі бізнес-інтереси, які ви платите за кредити, кредитні картки тощо. Але якщо ви більше, починаючи з 2018 рік ваші річні відрахування відсотків обмежуються сумою вашого бізнес-доходу, 30% скоригованого оподатковуваного доходу, і плану фінансування поверху (для автодилерів та деяких інших, які використовують цей вид фінансування). Сільське господарство та нерухомість (наприклад, будівництво, розвиток, лізинг, управління тощо) можуть бути виключені з обмеження, але тоді вони повинні використовувати більш повільну амортизацію для своєї нерухомості.
Нижня лінія
Зважаючи на всі податкові зміни за 2018 рік і за його межами, зараз необхідно зустрітися з податковим консультантом. Обговоріть вплив ліквідації вищезгаданих податкових пільг, а також нові можливості, на які ви маєте право.
Фото через Shutterstock
