Чи може бути обговорення дефіциту федерального бюджету, який зараз перевищує 15 трильйонів доларів, відокремлене від дискусії про податки? Звичайно, ні! Таким чином, податки будуть залишатися важливою темою на федеральному рівні через дихотомію між підвищенням податків для вирішення проблем дефіциту, а також низьким рівнем податків для створення робочих місць та покращення економіки.
Що виграє в 2012 році? Багато чого залежить від того, що відбудеться на виборах у листопаді. Проте до цих пір існують деякі важливі тенденції щодо оподаткування:
1.Податки залишаться політичним футболом. Суперечки в Комітеті Супер, які не змогли досягти консенсусу до кінцевого терміну 23 листопада 2011 року, демонструють тривалу політичну природу податків. Як правило, республіканці виступають проти підвищення податків, а демократи хочуть підвищити податки на так званих багатих (багато з яких є власниками малого бізнесу). Таке роздратування навряд чи зникне.
Податки, безумовно, будуть ключовим питанням у президентській гонці. Хоча занадто рано говорити, хто буде кандидатом республіканців, кожен претендент запропонував своє власне податкове рішення (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Ось деякі ключові моменти від ряду кандидатів: 2. Податкові перевірки зростають. Згідно з опитуванням KPMG, податкові перевірки підприємств зросли. Керівники компаній, які були опитані, повідомили про 61-відсоткове збільшення федеральних податкових спорів; 37% повідомили про збільшення державних податкових перевірок.
Те, що продовжує залишатися популярною темою аудиту, - це класифікація працівників, щоб визначити, чи компанія належним чином розглядає працівника як незалежного підрядника або чи треба працювати як працівник. IRS не єдиний у цьому починанні; вона отримує допомогу від Департаменту праці США та різних держав, з якими існують угоди про обмін інформацією. 3. Невизначеність щодо правил охорони здоров'я залишається. Доля Закону про захист пацієнтів і доступне медичне обслуговування 2010 року («Obamacare») є невизначеною. Верховний суд США погодився заслухати справу, подану NFIB і 26 державними адвокатами, що стосуються конституційності закону. Він прийме рішення до кінця червня 2012 року. Тим часом, підприємства повинні все ще мати справу з законом.
Для малого бізнесу ключовою особливістю Obamacare було створення податкового кредиту, що допомагає оплатити охорону здоров'я працівників. Кредит мав бути стимулом для малого бізнесу продовжувати або збільшувати оплату медичного страхування для працівників. Генеральний інспектор казначейства податкової адміністрації дійшов висновку, що кредит був погром. Коли закон був прийнятий, очікувалося, що 4,4 мільйони підприємств будуть використовувати його; станом на середину жовтня 2011 року лише 309 тисяч зробили це. NFIB запропонував замінити поточний кредит новим кредитом, який легше зрозуміти та обчислити. У 2012 році в Конгресі можуть виникнути настрої, щоб перейти до кращого кредиту малого роботодавця на охорону здоров'я. 4. Деякі сприятливі правила оподаткування бізнесу будуть розширені. Численні податкові правила закінчуються наприкінці 2011 року. Імовірно, багато з них будуть подовжені, принаймні до 2012 року. Однак, дії щодо розширення можуть не відбутися до 2012 року (тобто продовження буде зворотним до початку року). Деякі з ключових положень включають:
Існує двопартійна підтримка для розширення різних податкових пільг у бізнесі, і американський Закон про зростання, відновлення, розширення прав і можливостей і підприємництва (ЗГОДЖУЄТЬСЯ) від 2011 року був введений членами з обох сторін проходу в Конгресі, щоб побачити, що це відбувається. Занадто рано передбачити, чи буде вжито цей захід. 5. Державні та місцеві органи влади залучають нові джерела доходів. Федеральний уряд не є єдиним урядом, який прагне отримати більше доходу. Багато державних і місцевих органів влади гостро потребують і шукають будь-який спосіб залучити доходи. Ряд населених пунктів звертаються до азартних ігор з метою отримання більшого доходу, а Інститут Нельсона А. Рокфеллера повідомляє, що доходи від азартних ігор зростають. Багато з них прагнуть заснувати онлайн-ігри. Законопроект, щоб зробити Нью-Джерсі першою державою для легалізації онлайн-азартних ігор, був прийнятий у законодавчій владі штату, але вето на Уряд Крісті. Питання може бути висунуте знову в Нью-Джерсі і в інших державах. Інші держави розширюють місця проведення азартних ігор (наприклад, історична гоночна дорога Саратога в Саратога, Нью-Йорк, додавали ігрові автомати).
6. Для деяких роботодавців зростуть податки на безробіття. Роботодавці у 20 штатах будуть сплачувати вищі федеральні податки на безробіття (FUTA). Причина: їх держави запозичували у федерального уряду для виплати допомоги по безробіттю і ще не повернули позикові суми. Як наслідок, роботодавці в цих штатах не можуть використовувати податки на безробіття з повного кредиту, коли вони визначають свою відповідальність за FUTA. У 18 штатах (штат Арканзас, Каліфорнія, Коннектикут, Флорида, Джорджія, Іллінойс, Кентуккі, Міннесота, Міссурі, Невада, Нью-Джерсі, Нью-Йорк, Північна Кароліна, Огайо, Пенсільванія, Род-Айленд, Вірджинія та Вісконсін) кредит знижується на 0,3 відсоток, в Індіані кредит знижується на 0,6%, а в Мічігані кредит знижується на 0,9%.
7. Планування нерухомості для власників бізнесу залишається складним завданням. Правила податку на нерухомість фіксуються лише до 2012 року. Це означає, що після 2012 року правила встановлюються для того, щоб повернутися до правил до Буша. Замість звільнення у розмірі 5 мільйонів доларів США, що застосовується на 2011 рік (5,12 мільйонів доларів США у 2012 році), звільнення буде лише на 1 мільйон доларів. Багато хто вважає, що податок на нерухомість є особливо суворим для власників малого бізнесу. Якщо вони помирають із маєтками (включаючи їхні бізнес-інтереси), які оцінюються більше, ніж сума звільнення, їх сім'ї можуть бути змушені продати бізнес-інтереси, щоб зібрати кошти для сплати податку на нерухомість. Часто це призводить до занепаду деяких сімейних підприємств.
Очікуйте знову зацікавленість у ліквідації податку на нерухомість повністю (платформа деяких республіканських кандидатів у президенти) або принаймні підтримання поточного рівня звільнення. З наближенням 2012 року дебати, швидше за все, стануть голоснішими з питань податку на нерухомість. 8. Записи будуть майже виключно онлайн. Починаючи з податкового сезону 2012 року, платникам податкової декларації потрібно сплачувати електронні довідки, якщо вони очікують подати більше 10 форм у серії 1040 та / або 1041 (форма податку на прибуток для трастів і маєтків). Таким чином, майже всі особи, які користуються платними складальниками, будуть повертатися в електронному вигляді.
Електронне подання не обмежується поверненням податку з доходів фізичних осіб. Підприємства можуть подавати податкові декларації з електронного файлу. Вони зазвичай обов'язково Повернення електронних файлів стосуються їх пенсійних планів і акцизних податків, а також для деяких інших цілей федерального оподаткування. Ця тенденція, безумовно, продовжиться. 9. Низькі процентні ставки матимуть вплив. Через низькі відсоткові ставки, що використовуються ДІВ, наприклад, за штрафні санкції за недоплату податків, є менший стимул уникнути штрафних санкцій. Наприклад, процентна ставка IRS за недоплату в четвертому кварталі 2011 року та першому кварталі 2012 року становить лише 3%. Таким чином, власник транзитного суб'єкта, наприклад корпорація S або товариство з обмеженою відповідальністю, який сплачує податок на прибуток з його / її частки прибутку від бізнесу на особистий повернення, ймовірно, буде платити менше розрахункових податків. Навіть якщо це призводить до недоплати, що підлягає штрафу, сума штрафу (3 відсотки) є невеликою в порівнянні з вартістю збереження грошових коштів, які можуть бути потрібні для грошового потоку.
Увага: Переконайтеся, що у вас є достатньо коштів, коли настав час сплатити залишок податків. Нездатність сплатити до дати подання заявок у квітні викликає як штраф, так і відсотки. 10. Податкова система США продовжуватиме ставати все більш і більш складною. Згідно з одним звітом PWC, Америка має дуже складну податкову систему для оподаткування бізнесу. США займають 69-е місце серед 183 країн по складності; У 2009 році це було на 23 місця краще. У той час як інші уряди продовжують реформувати свої податкові системи, наша країна продовжує рости більш складно, оскільки нові податкові правила додаються з кожним роком. Складність служить перешкодою для інвестування іноземного капіталу в американські компанії. Проте, посилання на першу тенденцію в цій статті, політику і компроміси, які вона вимагає, ймовірно, допоможе утримати комплекс податкової системи США.
Нижня лінія: Податки продовжуватимуть залишатися важливим питанням для малого бізнесу у 2012 році. Сподіваємося, але навряд чи, групи адвокатури та розсудливість переважатимуть перейти до спрощення та зниження податків. Однак будьте уважні до конкретних можливостей, які можуть допомогти вам. Зображення з NatashaBo / Shutterstock
