У 2012 році податки зробили заголовки, і цілком ймовірно, що податки продовжуватимуть залишатися на передньому плані у 2013 році. Конгрес повинен діяти за багатьма заходами, що впливають на малий бізнес. IRS перебуває у стані, щоб продовжити чи ініціювати ряд програм, що впливають на малий бізнес.
Ось деякі тенденції, які слід спостерігати в 2013 році.
1. Невизначеність щодо податкових правил може затриматися
Конгрес продовжує обговорювати долю ряду прострочених або закінчуються податкових правил, що впливають на приватних осіб і підприємства. Податкові правила на 2013 рік є нічим, але не певними, і «taxmageddon» (загальне збільшення податків приблизно на півтора трильйона доларів) все ще є загрозою; цей статус можна продовжити до 2013 року, якщо до Конгресу не буде вирішено до 31 грудня 2012 року.
Ставки податку на прибуток фізичних осіб (ставки, що застосовуються до приватних підприємців, партнерів, членів товариства з обмеженою відповідальністю та акціонерів S корпорації) невідомі. Можливо, що нинішні ставки можуть бути збережені для всіх, крім "платників податків з високим рівнем доходу", визначених президентом Обамою як синглів з доходом понад 200 000 доларів і спільними видавцями з доходом понад $ 250,000.
Іншою можливістю є продовження поточних ставок на 2013 рік, з очікуванням, що Конгрес знайде постійне рішення щодо ставок податків протягом 2013 року, яке розпочнеться у 2014 році.
2. Правила доступного закону про догляд прийдуть у фокус
Закон про захист пацієнтів та доступне медичне обслуговування ("Obamacare") був прийнятий у 2010 році і не накладає мандат на фізичних осіб та великих підприємств на охорону здоров'я до 2014 року. Однак вплив цього закону почне відчуватися у 2013 році.
Це пояснюється тим, що два додаткові податки Medicare входять у гру:
- 0,9% додаткового медичного податку на зароблений дохід від заробітної плати або самозайнятості. Податок поширюється на доходи, що перевищують $ 200,000 за синглів або $ 250 000 для спільних заявників. Цей податок на високих посадових осіб почне відчуватися пізніше в 2013 році, оскільки заробітна плата, премії та прибутки від бізнесу починають перевищувати ці межі.
- 3,8% додаткового медичного податку на чистий інвестиційний дохід. Цей податок поширюється на менший чистий інвестиційний дохід або змінений приведений валовий дохід на суму понад 200 000 доларів США за синглів або $ 250 000 для спільних заявників. Цей податок застосовується до доходу від пасивних інвестицій, таких як повернення до «мовчазних партнерів». Він не поширюється на доходи від бізнесу, в якому власник бере активну участь.
3. Ставка податку на прибуток підприємств і режим можуть змінитися
Оскільки визнання світової економіки зростає, чинні правила оподаткування корпорацій C можуть бути переглянуті одним або двома способами:
- Зниження ставок податків. В даний час США мають найвищий рівень корпоративного податку в будь-якій розвиненій країні на рівні 35%. Під час кампанії президент Обама запропонував знизити ставку до 28% (і навіть нижче для виробників). Існує двопартійна підтримка для зниження ставки корпоративного податку, але мало консенсусу щодо того, як платити за зниження ставки.
- Прийняття територіальної системи. Наразі в США існує система "по всьому світу", яка стягує доходи від корпорацій США за рахунок доходів, отриманих як у країні, так і за кордоном. Багато країн, які конкурують з США, перейшли на територіальну систему, яка, якщо застосовуватиметься до неї, оподатковуватиме корпорації США лише свої доходи, отримані на кордонах США. Згідно з Податковою фондом:
"Територіальний дизайн таким чином вирівнює витрати на оподаткування між міжнародними конкурентами, що працюють в одній юрисдикції, так що всі фірми можуть конкурувати на рівних умовах, і капітал може потрапити туди, де він зможе досягти найкращої прибутковості після оподаткування інвестицій".
4. IRS буде виглядати тісно на списання для транспортних засобів компанії
У 2012 році Національна дослідницька програма завершила трирічний проект з дотримання податкового законодавства. Зараз вона зосереджується на результатах. Вже зараз проект виявив, що компанії не повідомляють, як правильно, так і взагалі, про використання персоналом транспортних засобів компанії. IRS показав що це подивиться пильно у звітності та податкових відрахувань заявлених для користування автомобілями компанії.
5. Пенсійні плани прийдуть під більшу перевірку
У 2011 році Управління безпеки праці працівників Департаменту праці (EBSA) додало 1000 співробітників для проведення аудиту кваліфікованих пенсійних планів. Недотримання податкових правил може призвести до різких покарань за цими планами. Їхні зусилля в 2012 році дали значні результати. Очікуйте збільшення аудиторської активності, особливо серед невеликих планів, включаючи індивідуальні 401 (k) s. Ці перевірки, ймовірно, зосереджуватимуться на тому, чи були внески зроблені вчасно, а необхідні 5500 бланків були подані.
6. Податковий статус подружжя одностатевої пари буде вирішено
Два федеральні апеляційні суди скасували федеральний Закон про захист шлюбу (DOMA), проклавши шлях для Верховного Суду США, щоб вирішити, чи є федеральна заборона на одностатеві шлюби конституційною. Багато хто очікує, що вищий суд вирішить питання у своєму нинішньому терміні, а це означає, що рішення буде прийняте до червня 2013 року.
Що це означає для бізнесу? Якщо Суд стверджує, що одружені особи, які мають одне шлюб, мають право на таке ж ставлення до гетеросексуальних пар, то всі програми пільг повинні бути переглянуті таким чином, щоб забезпечити однакове покриття для подружжя працівників однієї статі. Це вплине на кваліфіковані пенсійні плани, програми освітньої допомоги та інші варіанти додаткових пільг. У результаті розширення охоплення в певному ступені збільшить витрати компаній і може призвести до змін у вигодах, які пропонуються.
7. Безпека загрожує
Податкова інформація традиційно була однією з областей, в яких приватність була абсолютною. Проте, з невпинним зростанням крадіжки особистих даних, існує підвищена стурбованість щодо захисту податкової інформації.
25 жовтня Крістофер Дж. Лі, старший адвокат Національної служби адвокатів податків, заявив, що IRS видаватиме особисті ідентифікаційні номери захисту (IP PIN) близько 500 000 осіб на сезон подачі 2013 року. Це вдвічі більше, ніж у 2012 році. PIN-коди є комп'ютерними номерами, виданими платникам податків, які, можливо, мали свій номер соціального страхування та податкову інформацію, які були скопійовані за допомогою злодіїв.
8. Там може бути перехід від S до C корпорацій
Багато малих підприємств створені як корпорації S, щоб уникнути подвійного оподаткування, пов'язаного з існуванням корпорацій C. У 2013 році ці переваги можуть змінитися через можливість краудфандингу капіталу (пропонуючи невеликі інтереси інвесторів через онлайн-платформу). Відповідно до закону Jumpstart Our Businesses (JOBS), прийнятого навесні 2012 року, корпорації зможуть зібрати гроші від дрібних інвесторів до 1 млн. Дол.Очікується, що правила з Комісії з цінних паперів та бірж (SEC) щодо краудфандингу капіталу дадуть змогу залучити капітал на початку 2013 року. Оскільки корпорації S мають ліміт на 100 акціонерів, корпорації C можуть стати суб'єктом вибору.
9. Класифікація працівників продовжує бути координатором
IRS, Міністерство праці, Національна рада з питань трудових відносин та державні органи продовжуватимуть приділяти увагу правильній класифікації працівників. Деякі компанії розглядають працівників як незалежних підрядників, а не працівників, як спосіб уникнути сплати податків на роботу і пільг (це заощаджує приблизно 30% для класифікації працівників як контрагентів, а не як співробітників). Уряду не подобається, коли класифікація не відображає фактичну організацію роботи; вона втрачає гроші.
10. IRS може перейти до "реального часу" аудиту
Якщо ви подаєте податкову декларацію сьогодні, IRS зазвичай має три роки, щоб ініціювати аудит. Затримка у проведенні аудиту виникає з часу, необхідного для відповідності інформації, наданої ІДС, наприклад, про прибутки, повідомлені у формі 1099-MISC, операції з платіжними картками та мережами третіх осіб, при цьому прибутки повідомляються про повернення платників податків. За системою реального часу, інформація буде надана в IRS до того, як будуть подані податкові декларації, що дасть змогу уряду зіставляти інформацію з поверненням. Оскільки більшість повернень (більше 80%) подається в електронному вигляді, відповідність може бути легко автоматизована.
Колишній комісар IRS Дуг Шульман, виступаючи перед Американською асоціацією адвокатів у вересні, висловив сподівання, що перехід до системи реального часу може бути зроблений найближчим часом. Все, що потрібно, - це конгрес, щоб затвердити цей захід.
11. IRS запускає нову інформаційно-відповідну програму
Після повернення 2012 року в 2013 році, IRS має намір розпочати пілотну програму для узгодження надходжень, повідомлених за формою 1099-K, з доходами, повідомленими підприємствами у Розділі C форми 1040, Form 1065 (для товариств та ТОВ), форма 1120 (для корпорацій C), а також форма 1120S (для корпорацій S).
Фото компанії транспортного засобу через Shutterstock
Більше в: 2013 Тенденції 5 Коментарі ▼
